¿Fin del FIFO para declarar criptomonedas?

Hasta ahora la única forma de declarar transacciones sobre criptomonedas en España era a través del método FIFO, pero el Tribunal Superior de Justicia del País Vasco ha cambiado las reglas del juego.

¿Cómo funciona el FIFO en las criptomonedas?

El método FIFO (First In, First out) es una forma de calcular ganancias en criptomonedas, usando el precio de la primera compra para diferenciarlo con la primera venta y así evaluar el beneficio o pérdida.

Hacienda ha aplicado este criterio a las criptomonedas, tratándolas como si fueran valores homogéneos, similares a acciones de una empresa cotizada.

Esto hace que la carga fiscal sea más elevada, especialmente si las criptomonedas son adquiridas en distintos momentos y a precios diferentes.

¿Cómo se declaran las criptomonedas en España?

9 de enero de 2025 (Recurso 75/2024), La sentencia del TSJPV establece que no debería aplicarse por obligación el método FIFO para determinar qué criptomoneda se ha vendido.

En su lugar, el contribuyente debe tener la opción de elegir vender activos específicos, en base al coste real de adquisición, siempre que pueda justificarse documentalmente.

Al no haber ningún recurso por parte de Hacienda se entiende que podría llegar a ser una opción legal. Pero durante este año lo mejor es andar con cuidado, al no haber jurisprudencia aún existe riesgo de juicio. Aunque también una gran probabilidad de ganarlo.

Hay que tener en cuenta que este cambio no solo implicaría la declaración de este año, sino también las pasadas. Por lo tanto, habrán ciertos casos que pueda salirles rentable incluso ir a juicio por liquidaciones pasadas.

¿Cuál es la diferencia entre FIFO o Coste Real?

El nuevo enfoque del coste real podría reducir significativamente los impuestos ya que se puede realizar la declaración de manera más precisa y beneficiosa, siempre dentro del marco legal. Veamos las principales diferencias entre los dos métodos de calculo:

Supongamos que compraste 2 BTCs:

• 1 BTC en 2021 por 10.000 €
• 1 BTC en 2023 por 25.000 €

Y en 2024 vendes BTC por 40.000 €.

Con método FIFO:

• Se considera que vendes primero el BTC de 2021 → ganancia: 30.000 €

Con método de coste real:

• Puedes elegir qué BTC vender, por ejemplo si fuera el de 2023 → ganancia: 15.000 €

Hay que tener en cuenta que el BTC de 2021 habrá que elegirlo también en algún momento, puedes esperar a que Bitcoin baje para hacerlo.

El uso del coste real con buena planificación podría reducir a la mitad tus ganancias patrimoniales y, por tanto, tus impuestos. Será importante a partir de ahora planificar las entradas y salidas para pagar lo menos posible.

¿Cuál es la mejor forma de declarar criptomonedas en España?

Como hemos estado observando, llevar un registro y documentación de cada uno de los años en los que se ha operado criptomonedas será fundamental para realizar una correcta declaración:

Para ello, muchos usuarios han optado usar plataformas específicas para la gestión de portfolio y declaración fiscal.

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