¿Qué es el modelo 721?

El modelo 721 es una declaración anual que afecta a los poseedores de criptomonedas con un valor mayor a 50.000€ en el extranjero. Debe presentarse en Hacienda antes del 1 de Abril de 2025..

Bitcoin ha completando una subida de un 135% en menos de un año. Sabemos que el dinero trae alegrías, pero también puede traer problemas. Si estás leyendo esto, probablemente te estarás preguntando si este año te toca presentar el modelo 721, si es el caso, continua leyendo.

¿Quién tiene obligación de presentar el modelo 721?

Todo aquel residente o entidad que posea criptomonedas con un valor total mayor a 50.000€ en el extranjero a fecha 31 de Diciembre del último año. No confundir con el modelo 720, este corresponde a entidades financieras fuera del ecosistema cripto.

Poniendo un ejemplo, si eres poseedor de criptomonedas en dos exchanges que no están registrados en el Banco Central de España. Si tienes 30.000€ en criptomonedas en uno y 25.000€ en otro, el total es mayor que el límite. Por eso, debes presentar este modelo Esto incluye también la tenencia de stablecoins, protocolos de staking o lendings.

En el caso de poseer esas criptomonedas en una wallet de autocustodia o en exchanges que si estén registrados antes de la fecha del último día del año, no haría falta presentar este modelo.

¿Qué exchanges están registrados en el Banco Central de España?

Para saber si un exchange está registrado en el Banco Central de España, debe dirigirse a la página web y descargarse el fichero que señalo en azul en la siguiente imagen:

Una vez que hayas descargado el fichero las columnas que te interesan son: ·

• Nombre /Denomincación social ·
• Fecha de alta/ Fecha de baja
• País (Esta es la importante)

Para saber si tiene sede fiscal en España, en la columna ¨País¨ deberá indicar: ESPAÑA. Por ejemplo: Binance Spain S.L.

Mucho cuidado porque algunas entidades se registran bajo un nombre diferente al de la empresa que ofrece los servicios. Todos los que no estén en esa lista se considerarán extranjeros.

¿Cómo presentar el modelo 721 en Hacienda?

Para presentar el modelo 721 primero tendrá que dirigirse a la página web de la Agencia Tributaria y buscar el apartado para entregar dicho documento, recuerda que tienes tiempo hasta el 1 de Abril.

Una vez esté dentro de Hacienda, deberá rellenar un formulario con sus datos personales.

Posteriormente deberá proporcionar información de cada una de las entidades donde tiene depositadas sus criptomonedas. Además tendrá que cuantificar y detallar las criptomonedas que tiene en cada uno de los exchanges.

Cuando ya haya completado el proceso, simplemente tendrá que enviar el formulario para que se tramite.

¿Qué ocurre si no presento el modelo 721 antes del 1 de Abril?

El plazo para presentar el Modelo 721 es del 1 de enero al 1 de Abril del año siguiente al que corresponden los datos. Cumplir con este plazo es vital para evitar posibles multas. Hacienda puede penalizar a través de dos vías:

• Intereses de Demora: Cargos sobre las cantidades no declaradas, contabilizados desde el día siguiente al cierre del plazo de presentación.
• Recargos por Presentación Extemporánea: Se aplican según el tiempo de retraso en la declaración.

Si finalmente el modelo no es presentado pueden incurrir en multas con base de 300€ si la administración requiere la declaración, y 150€ por presentar información de forma incorrecta. Adicionalmente, se aplicarán sanciones de 20€ por cada dato no declarado o requerido y 10€ por errores en los datos suministrados. Pudiendo llegar a multas por un valor de más de 20.000€ y por supuesto a inspecciones fiscales.

👉Para evitar dudas sobre tus obligaciones fiscales y asegurarte de que las estás cumpliendo correctamente, es recomendable consultar directamente con la Agencia Tributaria.

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Hemos desarrollado un paso a paso específico para el modelo 721 donde te facilitaremos la información necesaria para rellenar las casillas del formulario. Gracias a la herramienta, podrá tener a detalle el valor de las criptomonedas en cada uno de los exchanges en el extranjero, a fecha 31 de Diciembre de 2024.

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