Fiscalité farming crypto : quelles sont les obligations fiscales ?
L’année 2022 a annoncé le retour du bear market sur le marché des cryptomonnaies. Si les cours des actifs ont nettement évolué à la baisse, il y a toujours des moyens de gagner des revenus grâce à vos cryptos. De nombreux investisseurs décident, lors de la période de bear, de continuer d’exploiter leurs jetons en misant sur les revenus passifs. Play-to-earn, lending, farming, staking… Nombreux sont les moyens de générer des gains sans faire d’efforts.
Pour rappel, le farming consiste à immobiliser des cryptos sur une plateforme pour générer des revenus passifs. Ces gains, même s’ils sont générés sans réelles interventions actives, doivent être déclarés et seront imposables sous certaines conditions. Voyons la fiscalité farming crypto en détail.
Quelle est la fiscalité du farming ?
Tout d’abord, il faut s’assurer que l’activité de farming soit une activité occasionnelle. S’il s’agit de votre activité principale et que vous tirez l’essentiel de vos revenus grâce à celle-ci, il est possible que vous soyez considéré comme un professionnel exerçant une activité professionnelle qui sera soumise à un régime fiscal différent (régime des bénéfices industriels et commerciaux).
Waltio vous propose un calcul conforme au régime fiscal prévu par l’article 150 VH bis du Code général des Impôts, c’est-à-dire le régime fiscal applicable aux plus-values réalisées sur les actifs numériques par les particuliers investissant à titre occasionnel et prévoit la seconde option. Notre article se concentrera donc uniquement sur les particuliers.
Fiscalité farming crypto – quel régime fiscal applicable ?
Deux options peuvent être envisagées pour déclarer ses gains de farming.
Première option : Déclaration au titre des BNC
La première option serait de considérer que les gains de farming devraient être déclarés au titre des BNC (bénéfices non commerciaux) lors de leur perception.
C’est à dire que vous serez imposé sur les gains au moment même du dépôt sur votre compte et non au moment de la vente contre des fiat.
Ensuite, si vous vendez ces gains contre des fiat, vous devriez déclarer cette transaction car il s’agit d’une cession imposable ( cession crypto contre des fiats/biens/services).
Dans cette option, le prix d’acquisition de vos gains issus du minage serait égal au montant déclaré au titre des BNC.
Exemple : Vous recevez 20 CAKE comme revenus de farming. Au moment de la réception sur votre wallet, le prix fiat de 20 CAKE est égal à 80 euros. Vous déclarez 80 euros en BNC. Le prix d’acquisition de vos CAKE sera donc de 80 euros.
L’impôt sera dû au titre des BNC pour cette déclaration.
Plus tard, vous vendez ces 20 CAKE pour 100 euros. Votre plus-value sur cette transaction sera égale à 20 euros.
L’impôt sera dû au titre de l’impôt sur les plus-values (flat-tax de 30%) sur la plus-value de 20 euros réalisée.
Deuxième option : Déclaration uniquement sur les plus-values
Dans cette hypothèse, vous ne déclarez pas vos gains lors de la réception mais seulement si vous réalisez une cession imposable.
Exemple : Vous recevez 20 CAKE comme revenus de farming. On considère alors que ces gains ont été acquis à titre gratuit, le prix d’acquisition est donc nul (0 euros).
Vous vendez ces 20 CAKE pour 100 euros. Il s’agit d’une transaction imposable.
La plus-value sera alors de 100 euros.
L’impôt sera dû au titre de l’impôt sur les plus-values sur la plus-value de 100 euros réalisée.
Ainsi, selon votre choix vous pouvez :
- Déclarer vos revenus de farming lors de la perception.
- Déclarer vos revenus de farming uniquement lors d’une cession imposable.
La fiscalité du farming étant relativement complexe, nous vous recommandons d’utiliser Waltio pour vous déclarer vos gains crypto sereinement. Il vous suffira de connecter l’ensemble de vos comptes / plateformes / blockchains afin de récupérer l’intégralité de vos transactions et de calculer vos plus-values imposables automatiquement. Pour toute demande d’informations, vous pouvez contacter notre service client via la bulle de chat sur notre site.