Llega la Dac8 y el fin del anonimato en criptomonedas

Tras el impacto del Reglamento MiCA en 2022, el ecosistema cripto ha comenzado a escuchar mucho sobre «DAC8» a principios de 2023. La nueva regulación contra la evasión fiscal cripto y por tanto del anonimato.

¿De qué tratará la DAC8?

La Unión Europea tiene el poder de crear normas jurídicas que se aplican a los Estados miembros, conocidas como directivas.

En 2011, la directiva denominada «directiva relativa a la cooperación administrativa» (DAC) fue adoptada por la UE para establecer un sistema de cooperación que permitiera el intercambio de información fiscal entre las autoridades de cada Estado miembro. El intercambio de información se aplica a todos los impuestos, excepto el IVA y las cotizaciones sociales del Estado miembro.

Varias directivas posteriores han modificado esta directiva «madre» para añadir reglas y procedimientos específicos.

En 2021, se adoptó la directiva «DAC7», que establece normas para el intercambio y la declaración de ventas y servicios realizados a través de plataformas digitales.

La «DAC8», se centrará especialmente en criptomonedas. Anunciado en 2020, el proyecto se hizo público en diciembre de 2022. Esta directiva se alinea con MiCA, ya que retoma sus definiciones y la obligación de obtener autorización para los PSAN (prestadores de servicios de activos digitales)

¿Cuáles son las obligaciones propuestas por DAC8?

DAC8 exigiría la declaración de todas las operaciones que impliquen criptomonedas (según la definición establecida por MiCA), sin importar el destinatario ni la persona que origine la transacción.

Concretamente, deberán ser declaradas:

• Las transacciones cripto/fiat
• Las transacciones cripto/cripto
• Las operaciones de transferencia de criptomonedas

Así, cuando realices una operación con criptomonedas, independientemente de su naturaleza (staking, trading, donación), dicha operación será declarada a tu Estado de residencia por las plataformas, y Hacienda será notificada. Lo que supondrá un inminente fin del anonimato.

¿A quién afecta la Dac8?

Las obligaciones de la Dac8 recaen sobre las personas jurídicas, en particular sobre los PSAN. Tener su sede en un Estado miembro de la Unión Europea y haber obtenido la autorización obligatoria.

Los PSAN que no hayan obtenido dicha autorización también estarán sujetos a estas obligaciones si prestan servicios a consumidores dentro del territorio de la UE. En este caso, deberán registrarse en un país miembro.

Ya se va viendo la magnitud que puede llegar a tener esta nueva directiva. A todo esto hay que sumarle la implementación de la travel rule, con ella la Agencia tributaria tendrá acceso a todo tipo de información, tanto de CEX como de DEX.

¿Cuándo se aplicará la Dac8?

La empresa que ofrezca servicios cripto deberá declarar varios datos, entre ellos:

• Nombre, dirección, Estado miembro, número de identificación fiscal, nacimiento
• Información sobre las criptomonedas incluidas en la operación

💡 Los primeros intercambios de información y declaraciones comenzarán en enero de 2026 💡

El principal objetivo de esta directiva es que Hacienda reciba información sobre las transacciones y movimientos cripto de los usuarios tanto de ese año como de los 4 anteriores.

Este intercambio de información permitirá luego comparar los datos declarados por los poseedores de criptomonedas en su declaración de impuestos con los datos reales reportados por las plataformas. Por ello será esencial usar plataformas para la declaración de criptomonedas como Waltio.